NotebookLMで作った音声と動画です。
以下、財務分析の例です。
１．貸借対照表
2.損益計算書
3.キャッシュフロー計算書
1. 主要財務比率分析
① 安全性（財務健全性）
| 指標 | 計算式 | 値 | コメント |
|---|---|---|---|
| 流動比率 | 流動資産 ÷ 流動負債 | 41,500 ÷ 25,000 = 166% | 一般的に120%以上で安全圏。十分な短期支払能力あり。 |
| 当座比率 | （現金預金 + 売掛金 + 前払費用） ÷ 流動負債 | (18,000 + 12,500 + 1,000) ÷ 25,000 = 126% | 在庫を除いても余裕あり。 |
| 自己資本比率 | 純資産 ÷ 総資産 | 37,000 ÷ 72,000 = 51.4% | 借入依存は半分以下で良好。ただし借入総額は22,000千円とやや多め。 |
| 固定長期適合率 | （固定資産） ÷ （自己資本 + 固定負債） | 30,500 ÷ (37,000 + 10,000) = 66% | 固定資産は安定資金で十分賄えている。 |
💡例え話：
会社の安全性を「船の浮力」に例えると、この会社は浮力が十分あるクルーザーです。ただし燃料タンク（借入金）がやや大きいので、長旅に備えて燃料消費計画はしっかり立てる必要があります。
② 収益性（稼ぐ力）
| 指標 | 計算式 | 値 | コメント |
|---|---|---|---|
| 売上総利益率 | 売上総利益 ÷ 売上高 | 50,000 ÷ 120,000 = 41.7% | 製造・卸売としては高め。粗利は十分確保。 |
| 営業利益率 | 営業利益 ÷ 売上高 | 15,000 ÷ 120,000 = 12.5% | 10%以上は優秀。販売管理費コントロールが効いている。 |
| 経常利益率 | 経常利益 ÷ 売上高 | 14,500 ÷ 120,000 = 12.1% | 支払利息の負担は軽度。 |
| ROA（総資産利益率） | 当期純利益 ÷ 総資産 | 10,000 ÷ 72,000 = 13.9% | 資産効率は高い。 |
| ROE（自己資本利益率） | 当期純利益 ÷ 自己資本 | 10,000 ÷ 37,000 = 27.0% | 非常に高い。株主資本に対してしっかり稼げている。 |
💡例え話：
この会社は「少ない燃料で長く航行できる燃費のいい船」です。船員（社員）の動きも効率的で、ムダな航路を取っていません。
③ 効率性（運転資金・資産活用）
| 指標 | 計算式 | 値 | コメント |
|---|---|---|---|
| 棚卸資産回転率 | 売上原価 ÷ 棚卸資産 | 70,000 ÷ 10,000 = 7.0回 | 年7回転は良好（約52日分の在庫）。 |
| 売掛金回転率 | 売上高 ÷ 売掛金 | 120,000 ÷ 12,500 = 9.6回 | 約38日で回収、優秀。 |
| 有形固定資産回転率 | 売上高 ÷ 有形固定資産 | 120,000 ÷ 25,000 = 4.8回 | 資産活用は効率的。 |
2. キャッシュフロー分析
- 営業CF +13,000千円 → 営業活動で安定的にキャッシュを生んでいる。
- 投資CF ▲5,000千円 → 設備更新に適度な投資。過剰投資ではない。
- 財務CF +7,000千円 → 借入増加が資金流入の一因。今後返済計画が重要。
- 期末現金残高 18,000千円 → 手元資金は流動負債の72%分あり、短期資金繰りは安定。
💡例え話：
キャッシュフローは「台所の家計簿」に例えると、食費（営業費用）を払っても余裕があり、新しい冷蔵庫（設備投資）も買え、さらにボーナス（借入金で資金強化）ももらって貯金が増えた状態です。
3. 課題と改善アドバイス
強み
- 高い粗利率と営業利益率
- 流動比率・当座比率ともに安全圏
- 資産効率（ROA・ROE）が高い
- 在庫・売掛金の回転が速い
課題
- 借入金（短期＋長期22,000千円）の依存度やや高め
- 現状は順調だが、金利上昇時の負担増に備える必要あり
- 内部留保（利益剰余金）をさらに厚くし、将来の投資や景気変動に備えるべき
改善策（中小企業向け）
- 営業利益の一部を「借入金返済ファンド」に充当
→ 例えば毎期3,000千円を返済用積立にすれば、7年で短期借入金ゼロ化。 - 内部留保強化
→ 配当や過剰な経費支出よりも、利益剰余金を厚くして財務基盤を安定化。 - 在庫回転率の更なる改善
→ 年7回転を8回転にすれば、約1,400千円の資金を生み出せる。 - 金利変動リスクヘッジ
→ 固定金利借入への切替や繰上返済検討。 - 投資判断基準の明確化
→ ROI（投資利益率）が10%以上の案件に限定して設備投資。